老师您好！小规模公司开票没有超过30万，增值税申报表是计算是按3%的税率，但由于疫情原因，小规模有优惠政策，开票可以按1%的税率，那么在做账上是按实际1%做账呢，还是按照跟增值税申报表3%走呢？

Goddessmaker 追问

2020-06-24 11:12

那这样就会与增值税申报表上不一致，这样要处理调整吗，在做账上？

bamboo老师 解答

2020-06-24 11:13

这个申报的时候也有减免明细表 最终是一致的啊

Goddessmaker 追问

2020-06-24 11:15

因为小规模，季度没有超过30万，所以是不用交税的，那么那个减免明细表也就不需要填；
所以就导致增值税申报表按3%，实际是1%

bamboo老师 解答

2020-06-24 11:21

开具的1%  实际申报表是3% 也要填写减免税明细表的

Goddessmaker 追问

2020-06-24 11:24

因开票没有超过30万嘛，是享受增值税减免的；
如果再填写1%减免的那个，就到导致本期补（退）税金额为负数，这就不对了

Goddessmaker 追问

2020-06-24 11:25

这个我打电话问过12366了，说30万的优惠政策和1%减免的那个，是不能同时享受的。

bamboo老师 解答

2020-06-24 11:26

我这边税务不是这样说的 
是1%开具的销售额不超过30万 是不需要缴纳增值税  要填减免税明细表 体现减免的2%增值税 
如果您当地税务说不要填 那就按您当地税务的

Goddessmaker 追问

2020-06-24 11:36

好的，那如果增值税申报表上比实际多交或者少交钱，账上要怎样调账，做到一致呢？ 挂营业外收入或者支出吗？

bamboo老师 解答

2020-06-24 11:37

如果要一致的话 调整营业外收支科目

Goddessmaker 追问

2020-06-24 11:38

好的，懂了，谢谢老师

bamboo老师 解答

2020-06-24 11:38

不客气哈 欢迎有疑问继续提问