送心意

庄老师

职称高级会计师,中级会计师,审计师

2020-06-24 16:32

你好, 答案解析:
 委托加工材料收回后直接用于出售,应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资的成本。此外,该企业为增值税一般纳税人,增值税的进项税额可以抵扣,不纳入收回材料的成本。所以,材料加工完毕入库时的成本= 50 +12 +2=64(万元)。

Dreams@Link 追问

2020-06-24 16:36

代收代缴2万为啥还要算进去

庄老师 解答

2020-06-24 16:37

你好,这个直接销售要计消费税入成本,

Dreams@Link 追问

2020-06-24 16:40

为啥呢?代收代缴的为啥还要计入呢

庄老师 解答

2020-06-24 16:42

你好,因为消费税是在生产加工环节进行缴纳,收回后直接用于销售的不需要再缴纳消费税,所以加工环节收回的代收代缴的消费税没办法缴纳,进而计入委托加工的成本里.
继续加工的,在收回后继续加工的(加工后再销售)是要缴纳消费税的,所以按规定准予抵扣受托方代收代缴的消费税,所以要计入应缴税费-应交消费税的借方.

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