请问 非同一控制下合并 在编制合并工作底稿时 未分配利润 调整分录以及抵消分录的借贷数据是怎么计算出来的呢

舟舟老师 解答

2020-06-24 21:22

合并报表是连续编制的
期初未分配利润是上期期末
本期净利润，调整为公允净利润，减去分配现金股利，盈余公积后的余额是本期增加的未分配利润
期末未分配利润=期初+本期增加，这个金额作为期末子公司权益的一部分抵消掉