长期股权投资，同控下，初始成本差额，借方，和贷方，计入哪里？ 同控下初始成本会计分录

鑫鑫 追问

2020-06-25 00:05

不好意思这么晚打扰您，同控下初始成本差额，计入资本公积，不够冲减计入盈余公积和未分配利润对吗

鑫鑫 追问

2020-06-25 00:06

借方差是不是计入商誉，贷方差计入资本公积和盈余公积，和未分配利润

鑫鑫 追问

2020-06-25 00:07

还有一个问题，权益法下，初始计量有差额吗？权益法下差额计入哪里？

冉老师 解答

2020-06-25 06:43

你好，昨天休息了没看到，不好意思
首先觉得你很细心，给你总结如下，这个分前提条件，
1，同一控制下，差额记入资本公积，留存收益科目，不能影响损益科目
2，非同一控制下，差额记入商誉
3，权益法下，初始投资成本大于享有份额，不调整，小于的话，调整记入营业外收入

鑫鑫 追问

2020-06-25 10:08

这么早您就上线了，老师您辛苦了。
我可不可以这么理解。
1.同一控制下，差额借和贷方向都计入资本公积，留存收益。
2.非同控下，
个别报表差额计入商誉。不调整。
合并报表贷方差额计入营业外收入，借差，不调整。
3.权益法下，差额计入商誉，贷差计入营业外收入。

冉老师 解答

2020-06-25 11:10

1，同一控制下，差额借和贷方向都计入资本公积，留存收益。
2.非同控下，
个别报表差额计入商誉。不调整。个别报表不做差额处理，因为长投直接用买价确认
合并报表贷方营业外收入，借方商誉，合并报表时抵消分录出现
3.权益法下，借差不调整，不控制不产生商誉，贷差计入营业外收入。

鑫鑫 追问

2020-06-25 11:25

好的谢谢老师，明白了

冉老师 解答

2020-06-25 18:04

不客气，祝您端午节安康