老师，医院主营业务收入主要分自费收入和农合报销款，农合报销款并不能按时到账，我这边做成了营业外收入-农合报销款，该如何调账？

佳佳 追问

2020-06-25 08:32

我做的是借：应收账款-农合款；贷：营业外收入-农合款，分录该如何调？

江老师 解答

2020-06-25 08:34

冲销此分录，再做分录是：
借：应收账款——农合款
贷：主营业务收入
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）

佳佳 追问

2020-06-25 08:39

跨年了要如何做调整？

江老师 解答

2020-06-25 08:40

跨年了也可以按上述的分录处理，属于延迟确认收入的行为。