眯眯眼的咖啡
于2020-06-25 09:27 发布 2997次浏览
暖暖老师
职称： 中级会计师,税务师,审计师
2020-06-25 09:29
某酒厂为增值税一般纳税人，本期发生有关经济业务如下，本题目中的售价均为不含税售价。（该企业增值税率16%；药酒消费税税率为10%；酒精消费税率5%；白酒消费税税率：20%加0.5元/500克）（1吨白酒=1000千克）。要求：计算应缴纳的增值税和消费税，并编制相关业务的会计分录。1、本厂药酒生产车间用自酿的白酒15吨，每顿成本价4000元，生产出的药酒20吨外销，每顿外销价6000元，收入款项存入银行；2、本厂的白酒2吨，每顿外销价5000元，交送本厂所属招待所作为外销的零售商品；3、以本厂生产的酒精连续生产巧克力，领用酒精成本价计15000元，外销价18000元；4、将白酒0.8吨用于职工食堂，每顿实际成本6000元，市场售价12000元；5、本厂生产的酒精8吨，每顿成本价5500元，外销5吨，每顿售价8000，其余直接连续用于本厂的白酒生产，尚未收到款项。
答： 你好 （1）借：生产成本-药酒 60000 贷：库存商品 60000 应交增值税=20*6000*0.16=19200 应交消费税=20*6000*0.1=12000 借：银行存款 139200 贷：主营业务收入 120000 应交税费-应交增值税-销项税额 19200 借：营业税金及附加 12000 贷：应交税费-应交消费税 12000 （2）借：应收账款 11600 贷：主营业务收入 10000 应交税费-应交增值税-销项税额 1600 （3）自产酒精用于生产巧克力（非应税产品），视同销售 借：生产成本-巧克力 15750 贷：库存商品-酒精 15000 应交税费-应交消费税 750 （4）借：应付职工薪酬 11136 贷：主营业务收入 9600 应交税费-应交增值税-销项税额 1536 借：主营业务成本 4800 贷：库存商品 4800 借：营业税金及附加 2720 贷：应交税费-应交消费税 2720 （5）借：生产成本 16500 贷：库存商品 16500 借：应收账款 46400 贷：主营业务收入 40000 应交税费-应交增值税-销项税额 6400 借：主营业务成本 27500 贷：库存商品 27500 借：营业税金及附加 2000 贷：应交税费-应交消费税 2000
1、A企业为一般纳税人，增值税率为13%。产品价目表标明：产品的不含税售价为每件3 000元，购买50件以上，可获得5%的商业折扣。甲企业向A企业购买70件该产品，规定付款条件2/10，1/20，30/N。甲企业于9天内付款。假设现金折扣不涉及增值税。要求： 为A企业编制相关会计分录
答： 你好 销售的时候 借：应收账款 ，贷：主营业务收入 ， 应交税费—应交增值税（销项税额） 收款的时候 借：银行存款，财务费用，贷：应收账款
我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？
答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的
中级会计实务核算题惠达公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%商品销售价格不含增值税
答： 请问你想问的问题具体是？
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