东海公司 20×8年12月31日首次计提坏账准备。20×8年12月31日,应收账款余额为2 000 000元,计提坏账准备80 000元；20×9年12月31日,应收账款余额为2400 000元,当年未发生坏账,计提坏账准备16 000元。新海公司20×8年利润总额为1600 000元,20×9年利润总额为2 000 000元。假定无其他纳税调整事项, 东海公司的所得税税率为25% 要求: (1)计算东海公司20×8年12月31日可抵扣暂时性差异、递延所得税资产以及20×8年应纳税所得额、当期所得税费用,编制结转所得税费用的会计分录。 (2)计算东海公司20×9年12月31日可抵扣暂时性差异、递延所得税资产以及20×9年应纳税所得额、 当期所得税费用,编制结转所得税费用的会计分录。

舟舟老师 解答

2020-06-25 12:27

（1）
可抵扣暂时性差异=80000
递延所得税资产=80000*0.25=20000
应纳税所得额=1600000+80000=1680000
当期所得税费用=1680000*0.25=420000
借：所得税费用400000
递延所得税资产20000
贷：应交税费——应交所得税420000

舟舟老师 解答

2020-06-25 12:30

（2）
坏账准备余额=80000+16000=96000
可抵扣暂时性差异=96000
递延所得税资产=96000*0.25=24000
应纳税所得额=2000000+16000=2016000
当期所得税费用=2016000*0.25=504000
借：所得税费用500000
递延所得税资产24000-20000=4000
贷：应交税费——应交所得税504000