1、甲企业是生产企业,一般纳税人,适用的增值税税率是13%。 2019年12月有关经济业务如下: (1)销售产品给大商场,开具增值税专用发票,取得不含税销售额80万元;另外收取手续费4 520元(含税)。 (2)将试制的一批新产品用于发放集体福利,成本价为20万元,税务局规定的成本利润率为1 0%,该产品没有同类产品的销售价格。 (3)销售2007年购入的作为固定资产使用的机器设备一台(未抵扣过进项税额),销售价格 为51500元。 (4)本月购进库存商品一批,取得对方开具的增值税专用发票,支付的货款60万,进项税额7 8000元,另外支付运输费用6万元,对方开具的增值税专用发票上的进项税额为5400元。 (5)向农业生产者购进农产品一批,支付收购款30万元,开具了收购发票(允许计算抵扣率 为9%)。本月将购进的农产品的20%用于企业集体福利。 当月需要进行勾选认证的专用发票已经认证,可以进行抵扣。 根据以上业务,计算企业2019年12月应纳的增值税额、城市维护建设税(7%)和教育费 附加(3%)。(假设上月没有留抵扣的余额)

暖暖老师 解答

2020-06-25 16:23

业务2销项税额的计算
200000*（1+10%）*13%

暖暖老师 解答

2020-06-25 16:24

业务3销项税额的计算
51500/1.03*2%

暖暖老师 解答

2020-06-25 16:25

业务4可以抵扣进项税额的计算
78000+5400=83400

暖暖老师 解答

2020-06-25 16:25

业务5可以抵扣进项税额的计算
300000*10%*80%=24000