2019年度企业所得税汇算清缴，公司在2020年3月份取得的发票成本，可以申报时在《纳税调整项目明细表》二、扣除类调整项目(十七）其他，扣除调整吗？谢谢

木易 追问

2020-06-28 10:30

19年的成本，20年3月取得发票，请问是如何做帐呢？

路老师 解答

2020-06-28 10:31

19年有没有暂估成本？

木易 追问

2020-06-28 10:35

暂估成本？我们2019年11月先预支了货款，20年3月收到的发票，这个可以怎么样暂估成本做帐呢，谢谢

路老师 解答

2020-06-28 10:42

正常情况下，可以在19年先预提费用
借：管理费用（等）
贷：应付账款-暂估
等20年来票了，再冲暂估
借：应付账款-暂估
贷：应付账款（预付账款等）
你现在相当于在19年只做了  借：预付账款  贷：银行存款  这一笔是吗？

木易 追问

2020-06-28 10:46

是的呢，老师，19年度只做了 借：预付账款 贷：银行存款 这一笔，那我是不是去调一下账对公司报税很有利

路老师 解答

2020-06-28 10:53

是的，如果可以调账，那是最好的，你们的汇算清缴还没有申报结束吗？

木易 追问

2020-06-28 10:54

汇算清缴申报结束了，但是我想调一下账，更正申报一下。

路老师 解答

2020-06-28 10:56

那你可以在19年暂估一下费用，然后 20年来票时，冲减暂估就可以。

木易 追问

2020-06-28 10:58

好呢呀，谢谢老师，老师那像这种暂估入账，如果发票是在汇算清缴后取得的，汇算清缴时就要把成本减去是吗？

路老师 解答

2020-06-28 11:00

是的，如果已经在19年记入的成本费用，但是汇算清缴前没有来票，那么19年时所得税前需要调增。

木易 追问

2020-06-28 11:01

好呢，谢谢路老师了。

路老师 解答

2020-06-28 11:02

不用谢，祝工作顺利。