2、某企业为居民企业，2019年经营业务如下： （1）取得销售收入4000万元； （2）销售成本2600万元； （3）发生销售费用770万元（其中广告费650万元）；管理费480万元（其中业务招待费25万元）；财务费用60万元； （4）销售税金160万元（含增值税120万元）； （5）营业外收入80万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐赠30万元，支付税收滞纳金6万元）； （6）计入成本、费用中的实发工资200万元，拨缴职工工会经费5万元、发生职工福利费31万元、发生职工教育经费17万元。 要求：计算该企业2019年度实际应纳的企业所得税。

暖暖老师 解答

2020-06-28 19:51

会计利润的计算过程是
4000-2600-770-480-60-40+80-50=80

暖暖老师 解答

2020-06-28 19:51

3.广告费扣除限额的计算4000*15%=600
纳税调增650-600=50

暖暖老师 解答

2020-06-28 19:52

业务招待费扣除限额25*60%=15
4000*0.005=20纳税调增25-15=10

暖暖老师 解答

2020-06-28 19:53

5.公益性捐赠扣除限额80*12%=9.6
纳税调增30-9.6=20.4

暖暖老师 解答

2020-06-28 19:53

税收滞纳金不可以扣除，纳税调增6

暖暖老师 解答

2020-06-28 19:53

6.工会经费扣除限额200*2%=4纳税调增5-4=1

暖暖老师 解答

2020-06-28 19:54

福利费扣除限额的计算200*14%=28纳税调增31-28=3

暖暖老师 解答

2020-06-28 19:54

教育经费扣除限额200*8%=16纳税调增17-16=1

暖暖老师 解答

2020-06-28 19:55

应纳税所得额的计算
80+50+10+20.4+6+1+3+1=161.4

暖暖老师 解答

2020-06-28 19:55

应交企业所得税的计算
161.4*25%=40.35