例4-9]某银行为增值税一般纳税人，2018年第一季度发生的有关经济业务如下:(1A的进5台自助存取款机，取得增值税专用发票注明的金额为40万元，增值税为6.8万元; (2)租入一处底商作为营业部，租金总额为105万元，取得增值税专用发票注明的金额为100万元，增值税为5万元; (3)办理公司业务，收取结算手续费(含税) 31.8 万元;收取账户管理费(含税)26.5万元; (4)办理贷款业务，取得利息收入(含税) 1. 06亿元; (5)吸收存款8亿元。 已知:该银行取得增值税专用发票均符合规定，并已认证;提供金融服务适用的增值税税率为6%。计算该银行第一季度应纳增值税税额。

暖暖老师 解答

2020-06-29 11:26

业务1进项税额的计算
6.8

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2020-06-29 11:26

业务2进项税额的计算5

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2020-06-29 11:27

业务3销项税额的计算
（31.8+26.5）/1.06*6%=3.3

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2020-06-29 11:28

业务4的销项税额的计算
1.06*10000/1.06*6%=600

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2020-06-29 11:28

业务5吸收存款不交税

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2020-06-29 11:28

第一个季度缴纳增值税的计算
600+3.3-6.8-5