某自行车厂（增值税一般纳税人）生产销售自行车，出厂平均不含税单价为300元/辆。2014年3月末留抵税额5000元，4月该厂购销情况如下： (1)向当地百货大楼销售800辆，百货大楼当月付清货款后，厂家给予了10%的现金折扣。 (2)向外地特约经销点销售500辆，支付运输公司运杂费8000元，收到增值税专用发票上注明运费金额6000元。 (3)销售本厂2007年购买自用的机器一台，取得含税收人120000元。 (4)当期销售自行车发出包装物收取押金50000元，本月没收逾期未收回的自行车包装物押金60000元。 (5)购进自行车零部件、原材料取得的增值税专用发票上注明金额140000元，增值税税额23800元。 (6)从小规模纳税人处购进自行车零件，支付价税合计金额9000元，取得税务机关代开的增值税专用发票。 问:1.该自行车厂当期准许抵扣的进项税额 2.当期的增值税销项税额 3.销售自己使用过的机器应纳增值税为？ 4.当月该厂应纳增值税为？

暖暖老师 解答

2020-06-29 16:20

业务2的销项税额500*300*13%=19500
进项税额6000*0.09=540

暖暖老师 解答

2020-06-29 16:21

业务3的销项税额的计算120000/1.03*2%=2330.10

暖暖老师 解答

2020-06-29 16:22

业务4销项会饿的计算60000/1.13*13%=6902.65

暖暖老师 解答

2020-06-29 16:22

业务5进项税额的计算是23800

暖暖老师 解答

2020-06-29 16:23

业务6进项税的计算9000/1.03*3%=262.14

暖暖老师 解答

2020-06-29 16:23

1.该自行车厂当期准许抵扣的进项税额
23800+262.14=24061.14

暖暖老师 解答

2020-06-29 16:24

2.当期的增值税销项税额
=31200+19500+2330.10+6902.65=59932.75

暖暖老师 解答

2020-06-29 16:24

3.销售自己使用过的机器应纳增值税为120000/1.03*2%=2330.10

暖暖老师 解答

2020-06-29 16:24

4.当月该厂应纳增值税为=59932.75-2461.14-5000