老师，您好！我想问下，我是一家模具塑胶厂，现在采购了模具用的钢材，模胚和辅料，还有加工费，那这些是入原材料，再领用走在建工程，完工后入固定资产，这是模具所有权属我司的。那如果模具所有权为客户的？要如何走账？

不畏将来 追问

2020-06-29 16:08

我现在是问这原材料做账的问题，不是说开票的问题

朴老师 解答

2020-06-29 16:17

如果模具是客户的那你不做账的，只做你们自己的材料的账，

不畏将来 追问

2020-06-29 16:20

那就是说，如果模具属客户的我就直接入原材料，再做领料，再入库成品模具，开票也开模具，是吗？那哪果模具属于我们公司的固定资产，如何账务处理，老师，能说得更清楚点不？

朴老师 解答

2020-06-29 16:27

是的，如果是你们的固定资产你就直接计入固定资产，然后按月折旧计入制造费用
借固定资产贷银行存款
借制造费用贷累计折旧

不畏将来 追问

2020-06-29 16:29

那加工费是直接入当月成本吗？有时加工费是按进度款，这每月如何入成本？

朴老师 解答

2020-06-29 16:37

加工费的话可以根据发票开的时间计入成本里

不畏将来 追问

2020-06-29 16:39

直接入当月成本费用，是吗？不用分摊，也不用做类似领用流程？

不畏将来 追问

2020-06-29 16:41

还有一个问题，就是小微企业的那个优惠政策中说的应纳税所得额不超过100万元按5%计算所得税，那不在汇算清缴时这100万元是指我们的利润总额，是吗？

朴老师 解答

2020-06-29 16:41

加工费的不用的哦