中国居民个人王某为一自由职业者，本年取得如下收入: (1)2月，出版专著取得税前稿费收入62000元: (2)5月，为中国境内甲公司提供咨询取得税前劳务报酬50000元，并自行负担交通费500元，餐费500元; (3) 7月，取得到期国债利息收入2000元; (4) 10月购入A债券30000份，每份买入价为8元，支付相关税费900; 12月卖出该债券20000份，每份卖出价为10元，支付相关税费800元; (5)12月，取得保险赔款5000元; (6) 12月将其拥有的两处住房中的套已使用7年的住房出售，转让收入200000元，该房产买价为120000元，另支付其他可以扣除的相关税费8000元。另外，王某本年专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除共计40000元。假设不考虑增值税因素。要求:(1)计算王某综合所得应纳个人所得税: (2)计算王某国债利息和保险赔款收入应纳个人所得税: (3)计算王某转让债券收入应纳个人所得税; (4)计算王某转让住房收入应纳个人所得税。

朴老师

职称：会计师

2020-06-29 16:03

你好，请稍等我计算一下哦

朴老师解答

2020-06-29 17:00

(1)_ 计算王某综合所得应纳个人所得税
(62000*0.8*0.7+50000*0.8) -60000- 40000=- 25280<0
综合所得应纳税所得额减去60000元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除共计4000元后小于0，故综合所得应纳个人所得税为0.
. (2)计算王某国债利息和保险赔款收入应纳个人所得税
免征。国债利息收入和保险赔款收入免征个人所得税。
(3)计算王某转让债券收入应纳个人所得税
((10-8)*20000-800-900/ 30000*20000)*0.2=7720元
(4)计算王某转让住房收入应纳个人所得税
(200000- 120000-8000)*0.2=14400元

中国居民个人王某为一自由职业者，本年取得如下收入:
(1)2月，出版专著取得税前稿费收入62000元:
(2)5月，为中国境内甲公司提供咨询取得税前劳务报酬50000元，并自行负担交通费500元，餐费500元;
(3) 7月，取得到期国债利息收入2000元;
(4) 10月购入A债券30000份，每份买入价为8元，支付相关税费900; 12月卖出该债券20000份，每份卖出价为10元，支付相关税费800元;
(5)12月，取得保险赔款5000元;
(6) 12月将其拥有的两处住房中的套已使用7年的住房出售，转让收入200000元，该房产买价为120000元，另支付其他可以扣除的相关税费8000元。
另外，王某本年专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除共计40000元。假设不考虑增值税因素。

要求:(1)计算王某综合所得应纳个人所得税:
(2)计算王某国债利息和保险赔款收入应纳个人所得税:
(3)计算王某转让债券收入应纳个人所得税;
(4)计算王某转让住房收入应纳个人所得税。

知识扩展：个人所得税(personal income tax)是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。英国是开征个人所得税最早的国家，1799年英国开始试行差别税率征收个人所得税，到了1874年才成为英国一个固定的税种。

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