民办学校提取的发展基金第二年用于学校建设怎么做会计分录，如果没用完用不用结转到非限定净资产里还是不接转

激昂的汽车 追问

2020-06-29 16:46

老师，民办学校提取的发展基金第二年用于学校建设的时候怎么做分录

朴老师 解答

2020-06-29 16:52

借:非限定性净资产贷:限定性净资产--发展基金发展基金一般用于发展学校借:限定性净资产--发展基金贷:银行存款(应付账款)等如果用如扩建教学楼,宿舍等,则借:固定资产--房屋建筑物--教学楼贷:银行存款(应付账款)等再将限定性净资产转入非限定性净资产借:限定性净资产--发展基金贷:非限定性净资产

激昂的汽车 追问

2020-06-29 17:17

老师，这个我没理解，是如果用于扩建教学楼，比如花了1万，分录是先借：固定资产 1万 贷：银行存款  1万再借：限定性净资产——发展基金1万   贷：非限定性净资产1万  吗？

朴老师 解答

2020-06-29 17:20

是的，就是这样来做的

激昂的汽车 追问

2020-06-29 17:41

老师是不是这样的做的，年前计提的话借：非限定性净资产5万，贷：限定性净资产5万，第二年使用的话，比如扩建教学楼用了1万，则，借：固定资产1万，贷：银行存款1万，借：限定性净资产-发展基金4万，贷：非限定净资产4万

朴老师 解答

2020-06-29 17:52

最后转到非限定性净资产就行了