老师，增值税税金计提，会计分录应该怎么做？

大海老师

职称：中级会计师,税务师

2020-06-29 23:27

您好，月末结转计提增值税的分录如下
1、结转进项税额：
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费—应交增值税（进项税额）
2、结转销项税额：
借：应交税费—应交增值税（销项税额）
贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
3、计提结转应缴纳增值税（即进、销差额）：
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费—未交增值税

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