某居民企业纳税人，2019年经营成果如下：全年取得销售产品收入2 000万元；取得其他业务收入80万元；营业外收入10万元；取得国债利息收入2万元；产品销售成本1 000万元；税金及附加100万元；销售费用500万元（其中广告费400万元）；管理费用200万元（其中业务招待费80万元，新产品研发费用70万元）；财务费用50万元（其中向非金融机构借款400万元，支付借款利息40万元，银行同期同类贷款年利率为8%）；营业外支出40万元（其中通过县级以上政府部门对灾区捐款25万元，直接对私立小学捐款10万元，违反政府规定被罚款2万元）。请计算该企业2019年应纳企业所得税。

立红老师

职称：中级会计师,税务师

2020-06-30 10:03

你好
利润总额=2000加上80加上10加上2减1000减100减500减200减50减40=202
应纳税额=（202减2加上70加上8加上0.76加上10加上2减70*75%）*25%

精选问题

老师，农副产品税负率是多少，就是采购进来再销售出问

你是小规模还是一般纳税人？你说的这种农副产品是13%还是免税的产品？答
老师，我们是建筑业企业。想问下我们接的工程项目，问

你好，这个正规的做法是计入工程施工合同成本。答
老师，上午好，我们公司的药品批发公司，之前疫情的时问

你好，一般这种正常过期的事可以不用转出的。答
*非金属矿石*机制砂 102050101 非金属矿石*碎问

你是在电子税务局开发票吗？你看一下，你是在特定业务里面填写的？答
请问老师，公司由自然人股东变更为法人股东，都交哪问

您好，这是股东交税，也可以说法人股东收购了公司，交税是交易的新老股东，新股东印花税=转让价*0.05%*50% （小微企业减半优惠）老股东印花税=转让价*0.05%*50% （小微企业减半优惠）（个人）老股东个税=（转让价-原投入本钱-转让价*0.05%*50%）*20% （公司）老股东的投资收益并入利润总额交所得税答

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