阿尔法公司为居民企业，非高新非小型微利企业。 2018年度有关损益类账(单位：万元)累计发生额如表所示。要求：（1）用间接法计算阿尔法公司2018年度应纳税所得额和应纳所得税额（请写明调整项目详细过程）。（2）编写相关会计分录（不考虑递延所得税）。

税务师王老师 解答

2020-06-30 10:09

（1）利润总额=1800+620+40+70-880-440-130-140-240-60-40=600
     投资收益中符合条件的税后利润纳税调减60
国库券利息收入纳税调减10
违法罚款纳税调增10
广告费扣除限额=（1800+620）*15%=363  不做调整
业务招待费扣除限额1=（1800+620）*5‰=12.1
业务招待费扣除限额2=25*60%=15
业务招待费纳税调增=25-12.1=12.9
超标利息支出纳税调增10
应纳税所得额=600-60-10+10+12.9+10=562.9
应纳所得税额=562.9*25%=140.73
（2）借：所得税费用  140.73
         贷：应交税费——应交所得税  140.73

Hyuji 追问

2020-06-30 10:11

老师 会计分录就写这个就可以了吗

税务师王老师 解答

2020-06-30 10:14

你好，同学。是的。写这个就行了

Hyuji 追问

2020-06-30 10:15

好的！谢谢老师

税务师王老师 解答

2020-06-30 10:16

不客气，同学。祝你生活愉快！记得好评哦