美净化妆品公司（一般纳税人）出口兼内销。产品为化妆品。2011年10月发生以下业务： （1）委托欧雅日用品化工厂（以下简称欧雅厂）加工某种化妆品，收回后以其为原料，继续生产化妆品销售。欧雅厂本月收到美净化妆品公司价值30万元的委托加工材料，并按合同约定代垫辅助材料1万元，应收加工费3万元（不含增值税）；欧雅厂本月外购化妆品半成品一批，取得增值税专用发票注明销售额20万元，开具增值税专用发票注明价款24万元，销售给美净化妆品公司，货款已收妥。 （2） 本月美净化妆品公司将委托加工收回的化妆品用于生产；本月销售化妆品585万元（含增值税）给博美外贸企业，期初库存的委托加工的化妆品12万元；月末库存委托 加工化妆品12万元；本月外购化妆品半成品50%用于生产。该外贸企业将购入的该批化妆品全部出口。 要求：计算10月欧雅日用品化工厂、美净化妆品公司销售化妆品应缴纳的消费税，以及博美外贸企业出口化妆品应退还的消费税

十有余致于学 追问

2020-06-30 11:42

老师请问算出来了吗

暖暖老师 解答

2020-06-30 11:46

业务1欧雅销项税额的计算4*17%=0.68

暖暖老师 解答

2020-06-30 11:47

你第一个题目你看看金额不一致呀

十有余致于学 追问

2020-06-30 12:12

一致的呀

暖暖老师 解答

2020-06-30 12:37

雅厂本月外购化妆品半成品一批，取得增值税专用发票注明销售额20万元，开具增值税专用发票注明价款24万元，销

十有余致于学 追问

2020-06-30 13:10

这里的意思是，欧雅厂从别的地方买了化妆品开增值税发票20万，然后又销售给美净公司，开增值税发票24万

暖暖老师 解答

2020-06-30 13:23

我懂了，接着做给你

暖暖老师 解答

2020-06-30 13:24

业务1欧雅销项税额的计算4*17%=0.68
进项税额是20*13%=2.6
销项税额24*13%=3.12

暖暖老师 解答

2020-06-30 13:26

美净公司的进项税额是24*13%=3.12
业务2美净公司销项税额=585/1.17*17%=85

暖暖老师 解答

2020-06-30 13:27

欧雅日缴纳消费税=24*15%=3.6

暖暖老师 解答

2020-06-30 13:28

代扣代缴消费税的计算是（30+1+3）/（1-15%）*15%=6

暖暖老师 解答

2020-06-30 13:29

美净化妆品公司销售化妆品应缴纳的消费税=585/1.17*15%-（12+34-12）*15%

十有余致于学 追问

2020-06-30 14:33

销项税税率是17%？

暖暖老师 解答

2020-06-30 14:35

是的，按照题目的说法是按照17

十有余致于学 追问

2020-06-30 14:37

还是有点不懂，题目里面没说17%，怎么看出来的呢

暖暖老师 解答

2020-06-30 14:38

题目说了2011年，18年开始改的税率大哥

十有余致于学 追问

2020-06-30 14:39

哈哈好的好的谢谢谢谢

暖暖老师 解答

2020-06-30 14:40

不客气麻烦给予五星好评