甲公司于2017年12月31日购入一台管理用设备，取得成本为1 000万元，会计上采用年限平均法计提折旧，预计使用年限为10年，预计净残值为零，根据税法规定此类设备按8年计提折旧，净残值与会计相同。甲公司适用的所得税税率为25%。假定甲公司不存在其他会计与税收处理的差异。 要求： （1）计算2018年12月31日固定资产的账面价值、计税基础；（2分） （2）判断2018年12月31日固定资产形成可抵扣暂时性差异还是应纳税暂时性差异，说明理由，并计算金额；确认递延所得税资产还是递延所得税负债，并计算金额；（4分） （3）编制2018年12月31日相关会计分录。（4分） （4）计算2019年12月31日固定资产的账面价值、计税基础；（2分） （5）判断2019年12月31日固定资产形成可抵扣暂时性差异还是应纳税暂时性差异，说明理由，并计算金额；确认递延所得税资产还是递延所得税负债，并计算金额；（4分） （6）编制2019年12月31日相关会计分录。（4分）

感性的大炮

于2020-06-30 11:34 发布   5127次浏览

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