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糖果老师

职称： 注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,审计师

2020-06-30 16:04

1、收到形式发票时
借：成本费用类科目
贷：应付账款 
2、代扣缴增值税及附加税费时
借：应付账款
           借：应交税金-应交增值税（进项税）
              贷：应交税金-代扣增值税（销项税）
                   应交税金-代扣税费（附加税）
3、代扣所得税时
借：应付账款
贷：应交税金-代扣所得税 

郝美菊 追问

2020-06-30 16:05

我们是收付实现制，不存在计提费用

糖果老师 解答

2020-06-30 16:08

代扣缴增值税及附加税费时
借：银行存款
借：应交税金-应交增值税（进项税）
贷：应交税金-代扣增值税（销项税）
应交税金-代扣税费（附加税）
代扣所得税时
借：银行存款
贷：应交税金-代扣所得税 

郝美菊 追问

2020-06-30 16:16

是付款，怎么是借银行存款呢

糖果老师 解答

2020-07-01 16:05

一样的，你在实际支付给外商的时候，差额给的银行存款，所以实际支付的时候的再做账，银行存款就差额就可以了

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相关问题讨论
技术进口代扣代缴增值税和企业所得税，附加税需要缴纳
2019-05-06 14:47:14
你好，只需要代扣企业所得税后如果是股息红利所得
2021-01-21 14:42:22
是的，除了支付代扣代缴的增值税和企业所得税外，还需要缴纳附加税，具体的附加税费取决于货物所属省份。
2023-03-14 11:07:42
这个是10%，增值税是3%，附加税是缴纳增值税的7%、3%和2%
2018-08-13 09:59:08
你好，分录如下 借：应交税费/所得税/增值税/附加税等等 贷：银行存款
2019-01-14 11:09:14
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