我想问下房地产企业年度汇算清缴应纳所得税额为负数，怎么做账

宋生老师

职称：注册税务师/中级会计师

2020-06-30 16:41

你好！为负数代表要退税的
如果是负数，代表企业多缴税额，分录如下：

借：应交税费—应交所得税

贷：以前年度损益调整

调整未分配利润，分录如下：

借：以前年度损益调整

贷：利润分配—未分配利润

ying 追问

2020-06-30 17:23

就前面做了借应交税费应交所得税，贷以前年度损益调整，然后直接结转损益？

ying 追问

2020-06-30 17:25

后面怎麽冲平？

宋生老师解答

2020-06-30 17:28

你好！你现在是哪个地方不平，哪个科目。

ying 追问

2020-06-30 17:36

因为我不退税，后面低减的话怎麽做分录

宋生老师解答

2020-06-30 20:12

你好！不可以的。如果你负数，税务局会要求你退税的。

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