某公司2008年12月31日购入一台机器设备，成本为210万元，预计使用年限为5年，预计净残值为0。会计上按双倍余额递减法计提折旧，因该设备符合税法规定的税收优惠条件，税法规定可采用直线法计列折旧。假定税法规定的使用年限及净残值均与会计相同。假定该公司各会计期末均未对固定资产计提减值准备。计算该公司2010年12月31日资产的账面价值、计税基础、暂时性差异，并确定暂时性差异的类型。

王晓老师

职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师

2020-07-01 10:58

您好
会计口径
2009年计提折旧210*2/5＝84
2010年计提折旧（210-84）*2/5＝50.4
2010年12.31日账面价值210-84-50.4＝75.6
税法口径
每年折旧210/5＝42
2010.12.31计税基础210-42×2＝126
暂时性差异126-75.6＝50.4
账面价值＜计税基础，所以是递延所得税资产

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