老师，小规模纳税人上个季度开了四十多万的专票，如何申报增值税，增值税的申报表里面也没有一个点填的地方。

?茜茜 追问

2020-07-01 15:05

我是自己在公司开的，不是去税务局代开的，在公司就可以开专票。也填在代开吗？

?茜茜 追问

2020-07-01 15:11

增值税附表1要不要填？本期发生额填什么？

汪晨老师 解答

2020-07-01 15:54

你好，在填写增值税纳税申报表时，应将当期开具增值税专用发票的销售额，按照3%和5%的征收率，分别填写在《增值税纳税申报表》（小规模纳税人适用）第2栏和第5栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”的“本期数”相应栏次中。