老师，所得税汇算清缴退税1560，这个账务咋处理？

耿老师

职称：中级会计师

2020-07-01 16:12

年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：

借：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）

贷：以前年度损益调整

重新分配利润

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

经税务机关审核批准退还多缴税款：

借：银行存款

贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）.

回忆追问

2020-07-01 16:17

老师，5月份未做，现收到退税款，借：银行贷：以前年度损益，借：以前年度损益，贷：未分配利润，这样可以吗？

耿老师解答

2020-07-01 16:20

你好！最好是通过企业所得税科目过一下。

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