二、经济业务: 1.2019 年6月发生下列经济业务: (1)随同产品出售一批单独计价的包装物， 开具普通发票一张，金额10440元，款项已收到。 (2)工厂以自产的一-批产品作为福利发放给本厂职工，该批产品实 际成本为60 000元，无同类产品售价，成本利润率为10%，适用增值税率为13%。 (3)将一批外购的原材料按成本加成10%对外投资，原材料账面实 际成本为65 000 元，适用增值税率为13%，开具增值税专用发票一张。 (4)购入固定资产，增值税专用发票注明不含税价90000元，用银行存款支付。 (5)将自产的一批产品送给某灾区，作为抗洪救灾用。该批产品其实际成本为90000元，成本利润率为10%，增值税适用税率为13%，未开具发票。 (6)计算本月增值税并结转未交增值税。 要求:做出以上业务的相关账务处理，写出增值税计算过程。

暖暖老师 解答

2020-07-02 06:42

1.借银行存款10440
贷其他业务收入9238.94
应交税费销项税1201.06

暖暖老师 解答

2020-07-02 06:42

2.借管理费用74580
贷应付职工薪酬78580

暖暖老师 解答

2020-07-02 06:43

借应付职工薪酬74580
贷主营业务收入66000
应交税费销项税8580

暖暖老师 解答

2020-07-02 06:43

借主营业务成本60000
贷库存商品60000

暖暖老师 解答

2020-07-02 06:44

3.借长期股权投资80795
贷其他业务收入71500
应交税费销项税9295

暖暖老师 解答

2020-07-02 06:44

借其他业务成本65000
贷原材料65000

暖暖老师 解答

2020-07-02 06:45

4.借固定资产90000
应交税费进项税额11700
贷银行存款101700

暖暖老师 解答

2020-07-02 06:45

5.营业外支出102870
贷库存商品90000
应交税费销项税12870

暖暖老师 解答

2020-07-02 06:47

6.本月应交增值税的计算
1201.06+8580+9295-11700+12870=20246.06

暖暖老师 解答

2020-07-02 06:47

借应交税费—转出未交增值税20246.06
贷应交税费—未交增值税20246.06

稳重的红酒 追问

2020-07-02 07:52

老师 增值税计算过程？麻烦你了   我做的有些不一样

暖暖老师 解答

2020-07-02 07:58

6.本月应交增值税的计算
1201.06 8580 9295-11700 12870=20246.06

稳重的红酒 追问

2020-07-02 11:49

2.借管理费用74580
贷应付职工薪酬78580
老师这个应付职工薪酬 应该是74580吧

暖暖老师 解答

2020-07-02 11:49

是的，74580对我，我写错了这个数字

稳重的红酒 追问

2020-07-02 11:50

好的，谢谢老师

暖暖老师 解答

2020-07-02 11:51

不客气，麻烦给予五星好评