老师请问如果预收款在收款时确认收入，那对应的预付款可以确认成本吗？

匡頔 追问

2020-07-02 00:58

我们向对方提供一套设备按合同进度分阶段支付预付款项给我们，我们这边也按进度向我们的供货方支付预付款，税务的意见我们要在收款的时候确认增值税和所得税。这种观点对吗？那如果我们收到的款要确认收入交所得税，那我们付的预付款如果不让抵减的话，是不是不合理？

宇飞老师 解答

2020-07-02 08:05

(三)采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天；

宇飞老师 解答

2020-07-02 08:06

所以你们收到的进度款是要缴纳增值税的。

宇飞老师 解答

2020-07-02 08:08

你这边如果已经取得了所有权，可以转入成本，不用一直挂着预付款。

匡頔 追问

2020-07-02 08:08

老师提问区可以发照片吗？想把合同结算条款发给您帮忙看一下。

宇飞老师 解答

2020-07-02 08:08

可以先进成本，贷应付，后面付进度款冲应付

匡頔 追问

2020-07-02 08:11

不用等完工是吗？那是按合同进度来确认呢？还是按预付款来确认呢？企业所得税是否一定要确认？

宇飞老师 解答

2020-07-02 08:16

你要按照完工百分比也行。个人觉得这个就是一个买卖货物，完工百分比更多的是用于建筑工程，有明显的长周期性。

宇飞老师 解答

2020-07-02 08:17

如果数额比较大就按照完工百分比结转收入成本吧

匡頔 追问

2020-07-02 08:18

这的确是买卖货物，但是税务就认为这应该是进度款要按收款来交税。生产周期也在12个月内。

宇飞老师 解答

2020-07-02 08:20

增值税是没有问题的，按照收取进度款缴纳。所得税收入这块要以是否实现收入为依据，也就是所有权的转移。

匡頔 追问

2020-07-02 08:27

好的，谢谢您的解答！

宇飞老师 解答

2020-07-02 08:29

不客气，满意请五星好评哈。