请教建筑行业外地预缴税款和月底结转的分录（包含附加税，个人所得税和企业所得税），尽量详细，谢谢！

轶尘老师

职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师

2020-07-02 10:15

企业所得税：凭外管证，预征0.2%，没有外管证的2%
增值税：一般纳税人预征2%，小规模预征3%
个税：预征0.8%-1%不等

借：税金及附加贷：应交税费-个税/附加税
借：应交税费-预缴增值税应交税费企业所得税贷：银行存款

申报的时候借：应交税费-未交增值税贷：应交税费-预缴增值税

xujia徐追问

2020-07-02 10:33

附加税也是通过银行存款支付出去的，不需要通过银行存款科目吗？

轶尘老师解答

2020-07-02 10:34

借：税金及附加贷：应交税费-个税/附加税
借：应交税费-个税/附加税贷：银行存款

xujia徐追问

2020-07-02 10:36

明白了，谢谢老师

轶尘老师解答

2020-07-02 10:40

不客气如果帮到你请打五星好评

知识扩展：个人所得税(personal income tax)是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。英国是开征个人所得税最早的国家，1799年英国开始试行差别税率征收个人所得税，到了1874年才成为英国一个固定的税种。

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