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金子老师

职称： 中级会计师,注册税务师

2020-07-02 14:55

您好，交易性金融资产的初始入账价值就是交易性金融资产的成本,但账面价值就不一定是成本了,账面价值要加减公允价值变动损益.

购入时处理为

借:交易性金融资产-成本

贷:银行存款

以后公允价值发生增减变动是

借:交易性金融资产-公允价值变动

贷:公允价值变动损益

如果公允价值变少了,作相反分录.
交易性金融资产的入账价值主要包括购买时支付的对价,不包括交易发生的手续费,也不包括交易性金融资产中包含的宣告发放而暂时未发放的应收项目.
交易性金融资产的账面价值=交易性金融资产成本+-交易性金融资产公允价值变动,因交易性金融资产的公允价值变动有可能在贷方.

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相关问题讨论
你好，入账价值和成本其实一样，账面余额和当时的账面价值一般就是一样的，但和入账价值不一定一样
2020-02-28 21:22:13
你好，交易性金融资产入账价值是指：交易性金融资产—成本
2023-05-12 08:30:31
您好，交易性金融资产的初始入账价值就是交易性金融资产的成本,但账面价值就不一定是成本了,账面价值要加减公允价值变动损益. 购入时处理为 借:交易性金融资产-成本 贷:银行存款 以后公允价值发生增减变动是 借:交易性金融资产-公允价值变动 贷:公允价值变动损益 如果公允价值变少了,作相反分录. 交易性金融资产的入账价值主要包括购买时支付的对价,不包括交易发生的手续费,也不包括交易性金融资产中包含的宣告发放而暂时未发放的应收项目. 交易性金融资产的账面价值=交易性金融资产成本%2B-交易性金融资产公允价值变动,因交易性金融资产的公允价值变动有可能在贷方.
2020-07-02 14:55:04
你好，对的，你的理解是正确的
2020-08-03 22:40:05
交易性金融资产的入账价值=105-5=100，也是其入账成本
2020-04-08 16:30:38
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