四、计算分析题(共30分) 甲企业为居民企业，企业所得税税率为25%。2019年有关收支情况如下: (1)取得产品销售收入4000 万元，特许权使用费收入100万元，国债利息收入50万元，接受捐赠收入100万元。 (2) 业务招待费支出50万元，广告费支出500万元 (3) 支付司法机关罚金20万元，支付给客户的违约金10万元。 (4) 直接向某希望小学捐款100万元，计提准备金50万元，未经税务机关核定。 (5) 其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计200万元。 已知:在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60%扣除。但最高不得超过当年销售(营业)收入的5%;广告费、业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，允许税前扣除。 问题:(1)计算企业所得税应纳税所得额。 (2)计算企业所得税。

暖暖老师 解答

2020-07-02 16:23

业务招待费扣除限额50*60%=30
4100*.005=20.5纳税调增50-20.5=29.5

暖暖老师 解答

2020-07-02 16:23

广告费扣除限额4100*15%=615全额扣除

暖暖老师 解答

2020-07-02 16:24

支付司法机关罚金20万纳税调增20

暖暖老师 解答

2020-07-02 16:24

直接款增和税收滞纳金纳税调增150

暖暖老师 解答

2020-07-02 16:25

应纳税所得额的计算
3320+29.5+20+150=3519.5

暖暖老师 解答

2020-07-02 16:25

(2)计算企业所得税的计算3519.5*25%