建筑业的按完工百分比确认收入与开票确认收入的不同点在哪里

圈圈 追问

2020-07-02 17:54

在增值税方面有什么区别，完工百分比确认收入时，需要计算增值税吗？

方老师 解答

2020-07-02 18:03

需要计算，但暂时不需要缴纳。因为对于工程项目，收入确认时间和增值税纳税义务发生时间是不一致的，一般情况下收入确认时间早于增值税纳税义务发生时间（先开具发票的除外）。由于收入确认时间早于增值税纳税义务发生时间，我们按照完工进度确认收入时，使用  贷：应交税费—待转销项税额   这个科目，此时不需要缴纳，待增值税纳税义务发生时，借：应交税费—待转销项税额     贷：应交税费—应交增值税（销项税额）。