老师，想咨询下我们在开发过程中购买了软件开发工具包，同时将这笔费用计入研发支出-无形资产填写 分录如下： 1/购买时： 借：无形资产-软件开发工具包88000 贷：银行存款88000 2/无形资产摊销 借：管理费-研发支出-费用化支出-XX项目-无形资产摊销733.33 贷：累计摊销-软件开发工具包733.33 现在的问题是在看明细科目时： 1、无形资产-软件开发工具包 （始终为借方） 2、累计摊销-软件开发工具包（始终为借方） 3、研发支出-费用化支出-XX项目-无形资产摊销（始终为借方） 我想问下为什么不平呢，是要等全部摊销完成后才会平么？ PS:意思就是购买软件开发工具包金额88000，全部摊销后才平么

会计小白_ph533158 追问

2020-07-02 20:32

对的 打错了
就是借贷方平账，借方金额等于贷方金额

文静老师 解答

2020-07-02 20:39

你是要什么科目借方金额等于贷方金额？是借无形资产和贷累计摊销吗？

文静老师 解答

2020-07-02 20:39

如果是的话，只有摊销完了才会平。

会计小白_ph533158 追问

2020-07-02 21:02

就是打一个比方了
也就是说只有摊销完后，
无形资产-88000
等于累计摊销对么

会计小白_ph533158 追问

2020-07-02 21:05

还是说等到转到管理费用-研发支出后才回平账

文静老师 解答

2020-07-02 21:13

摊销完了借方无形资产=贷方累计摊销。管理费用不存在平账的问题，转入未分配利润了

会计小白_ph533158 追问

2020-07-02 21:13

1/购买时：
借：无形资产-软件开发工具包88000
贷：银行存款88000
2/无形资产摊销
借：管理费-研发支出-费用化支出-XX项目-无形资产摊销733.33
贷：累计摊销-软件开发工具包733.33
这个是我目前所做的分录
3/研发费转出
借：管理费-研发支出
贷：研发费支出-费用化支出-XX项目-无形资产
分录三是等到累计完成后或者失败后做的 
现在不知道的是无形资产始终在借方/累计摊销在贷方/研发支出-费用化-XX项目-累计摊销在借方 对不对

文静老师 解答

2020-07-02 21:21

2/无形资产摊销
借：管理费-研发支出-费用化支出-XX项目-无形资产摊销733.33
贷：累计摊销-软件开发工具包733.33
这个是我目前所做的分录
3/研发费转出
借：管理费-研发支出
贷：研发费支出-费用化支出-XX项目-无形资产这两个分录的管理费用重复了，同学

会计小白_ph533158 追问

2020-07-02 21:23

研发失败了，转到研发费用应该如何做分录呢
其次我想知道的是无形资产始终在借方/累计摊销在贷方/研发支出-费用化-XX项目-累计摊销在借方 对不对

会计小白_ph533158 追问

2020-07-02 21:25

研发失败了，转到研发费用应该如何做分录呢
其次我想知道的是无形资产始终在借方/累计摊销在贷方/研发支出-费用化-XX项目-累计摊销在借方 对不对（在明细科目中）

文静老师 解答

2020-07-02 22:07

同学，为研发而购买软件。1/购买时：
借：无形资产88000
贷：银行存款88000
2/无形资产摊销
借：研发支出733.33
贷：累计摊销-软件开发工具包733.33
3/研发费转出
借：管理费用（研发失败）
借：无形资产-项目对应的无形资产价值（研发成功）
贷：研发支出

文静老师 解答

2020-07-02 22:08

无形资产始终在借方/累计摊销在贷方，这是对的。研发支出如果研发完毕，不论成功失败，都会转入到管理费用或者项目形成的无形资产中

会计小白_ph533158 追问

2020-07-02 22:11

其次我想知道的是无形资产始终在借方/累计摊销在贷方/研发支出-费用化-XX项目-累计摊销在借方 对不对（在明细科目中）
等到研发费转出时 累计摊销会有借方余额/研发费支出-费用支出会有贷方余额
而无形资产始终在借方，不会存在贷方有余额的情况

文静老师 解答

2020-07-02 22:14

1、研发费转出，研发费就结平了，因为计提外购安装包的摊销不是借管理费用贷累计摊销，应该是研发支出贷累计摊销。2、无形资产始终在借方。3、累计摊销始终在贷方。无形资产和累计摊销不存在结转的问题，当无形资产摊销完毕，无形资产账面价值=无形资产-累计摊销，自然清零。只有研发支出才需要结转。

会计小白_ph533158 追问

2020-07-02 22:19

那就是我现在做的分录没有任何问题对吧
每月都做无形资产摊销这一步，并且后面附上类似于固定资产折旧清单？

文静老师 解答

2020-07-02 22:22

有问题，你现在摊销安装包的摊销额应该借研发支出贷累计摊销。类似于外购固定资产用于基建工程，借在建工程贷累计折旧一样的道理。外购无形资产用于项目开发，也应该借研发支出贷累计摊销

会计小白_ph533158 追问

2020-07-02 22:36

意思是不走管理费中的研发支出呗
还请老师将细化的分录写一下谢谢

文静老师 解答

2020-07-02 22:40

好的。1/购买时：
借：无形资产88000
贷：银行存款88000
2/无形资产摊销
借：研发支出733.33
贷：累计摊销-软件开发工具包733.33
3/研发费转出
借：管理费用（研发失败）
借：无形资产-项目对应的无形资产价值（研发成功）
贷：研发支出

文静老师 解答

2020-07-02 22:41

管理费用的研发支出和研发支出是两个不同的科目，前者一级科目是管理费用，后者一级科目是研发支出。研发支出是一级科目

会计小白_ph533158 追问

2020-07-02 22:41

好的。1/购买时：
借：无形资产88000
贷：银行存款88000
2/无形资产摊销
借：研发支出-2级3级分录是什么733.33
贷：累计摊销-软件开发工具包733.33
3/研发费转出
借：管理费用-2级3级分录（研发失败）
借：无形资产-项目对应的无形资产价值（研发成功）
贷：研发支出-2级3级分录是什么
不好意思老师

文静老师 解答

2020-07-02 22:44

具体要根据你的情况设置，我不太清楚你们的具体情况

会计小白_ph533158 追问

2020-07-02 22:50

就是在开发产品中需要用到软件开发工具包，所以我们在某公司购买了软件开发工具包，金额在88000.按照加计扣除和高企的标注来看是可以计入无形资产

文静老师 解答

2020-07-02 22:52

是记入无形资产，然后摊销到研发支出，能够资本化研发成功的转入无形资产，研发失败的转入管理费用。这个安装包也是为你们开发产品服务的