A公司采用应收账款余额百分比法核算坏账损失，坏账准备计提比例为5‰。2017年12月A公司有关资料如下： （1）12月1日，“应收账款”账户借方余额为125万元，“坏账准备”账户贷方余额为0.625万元。 （2）12月5日，向B公司销售产品110件，单价为1万元，增值税税率为17％，单位销售成本为0.8万元，尚未收款。 （3）12月25日，因产品质量原因，B公司要求退回本月5日购买的10件商品，A公司同意B公司退货，并办理退货手续和开具增值税专用发票，A公司收到B公司退回的商品。 （4）12月26日，发生坏账损失2万元。 （5）12月28日，收回前期已经确认的坏账1万元，存入银行。 （6）2017年12月31日，计提坏账准备。

外向的夕阳 追问

2020-07-03 09:36

是的，详细的会计分录

立红老师 解答

2020-07-03 09:44

你好
（1）12月1日，“应收账款”账户借方余额为125万元，“坏账准备”账户贷方余额为0.625万元。
（2）12月5日，向B公司销售产品110件，单价为1万元，增值税税率为17％，单位销售成本为0.8万元，尚未收款。
借，应收账款128.7
贷，主营业务收入110
贷，应交税费一应交增18.7

借，主营业务成本88
贷，库存商品88
（3）12月25日，因产品质量原因，B公司要求退回本月5日购买的10件商品，A公司同意B公司退货，并办理退货手续和开具增值税专用发票，A公司收到B公司退回的商品。
借，主营业务收入10
借，应交税费一应增1.7
贷，应收账款11.7

借，库存商吕8
贷，主营业务成本8
（4）12月26日，发生坏账损失2万元。
借，坏账准备2
贷，应收账款2
（5）12月28日，收回前期已经确认的坏账1万元，存入银行。
借，应收账款1
贷，坏账准备1
同时
借，银行存款1
贷，应收账款1
（6）2017年12月31日，计提坏账准备。
借，信用减值损失1.575
贷，坏账准备1.575

外向的夕阳 追问

2020-07-03 09:50

老师，第二题税率是13

立红老师 解答

2020-07-03 09:57

你好
2）12月5日，向B公司销售产品110件，单价为1万元，增值税税率为17％，单位销售成本为0.8万元，尚未收款。）——这个不是17%么

外向的夕阳 追问

2020-07-03 10:01

没事了老师，谢谢老师

立红老师 解答

2020-07-03 10:04

不客气的，祝您学习愉快，