老师，补交的2019年的增值税，为什么都在利润分配里面冲减呢？

宁静 追问

2020-07-04 09:58

好的，谢谢老师

宁静 追问

2020-07-04 10:03

老师，在今年的5月份我开具了房租发票，主表上显示收入和税额，但是在未开票栏我又填了同样金额的负数，这样对吗？

宁静 追问

2020-07-04 10:09

在今年的年报里纳税调整项目明细表的收入类调整项目里未按权责发生制原则发生的收入里填了该笔租金收入，但是在19年的财务账里没有记该笔收入的分录

宁静 追问

2020-07-04 10:24

但是我在今年的5月份开了发票，然后在5月份主表上未开票栏填了同样金额的负数，所以我在5月的财务账上，先做了一笔正数的收入，还做了一笔负数的收入，对不对哈，补交增值税额，借未分配利润   贷银行存款

宁静 追问

2020-07-04 10:31

因为我今年的5月份开了发票，是补开的去年的，所以我申报表上填了负数，申报表上正负相抵消，显示当月没有收入，所以我财务账上做了一正一负的分录。补交的增值税，就做借利润分配  贷银行存款

宁静 追问

2020-07-04 10:40

去年没有申报无票收入

宁静 追问

2020-07-04 11:13

老师，现在未开票栏内我填写了一笔相同金额负数，导致正负相抵减了，你的意思是，分录不需要做一正一负的收入分录，直接做你上面的分录，对吗？

宁静 追问

2020-07-04 11:20

老师，您认为我在今年开票给人家，申报表上自动取数了，有了该笔收入，申报表上应该怎么填写，分录应该怎么做呢？

宁静 追问

2020-07-04 11:26

是的呢，今年的5月我去税局补申报了，所以才扣了增值税和附加税及罚款，

宁静 追问

2020-07-04 11:37

好的，非常感谢老师，谢谢

maize老师 解答

2020-07-04 09:20

你哪里看到的，不需要冲利润分配未分配利润，增值税是价外税不需要冲掉损益所以不通过利润分配

maize老师 解答

2020-07-04 09:38

这个原则增值税直接做借应交税费―未交增值税  贷银行就可以，之前没有做收入做借其他应收款  贷未分配利润 ，销项税额， 结转销项税额，借销项税额 贷转出未交增值税，借转出未交增值税 贷未交增值税，增值税不通过未分配利润，除非是之前多做，没有做价税分离，但是你说你冲红了， 那不需要通过利润分配，

maize老师 解答

2020-07-04 10:04

所以在今年的所得税年报里汇缴调整了 这个是交税吗，之前19年账上做收入吗，借：其他应收款―对方单位名称 贷：其他业务收入―厂房租赁 应交税费―销项税？ 做是的，是这样

maize老师 解答

2020-07-04 10:17

借其他应收款 贷未分配利润 ，销项税额，

maize老师 解答

2020-07-04 10:30

你之前增值税19年申报过吗，申报过是这样，没有那未开发票不能填写负数，你做负数分录再做红字分录对应是没有增值税相互抵减了，这个交增值税是别的销售额产生的，对应做借未交增值税 贷银行就可以，

maize老师 解答

2020-07-04 10:37

是补开的去年的 ，你去年的增值税申报表上面做无票收入申报吗，先说增值税，你先回复我这个

maize老师 解答

2020-07-04 10:49

那这个无票收入不能填写负数，那这个需要做借：其他应收款―对方单位名称 贷：利润分配未分配利润  应交税费―销项税  这个直接做利润分配未分配利润不会影响本年的利润，你之前那个企业所得税申报了，结转销项税额，借销项税额 贷转出未交增值税，需要交税结转转出未交增值税，借转出未交增值税 贷未交增值税

maize老师 解答

2020-07-04 11:21

是的，但是你未开发票不能填写负数，这个，你之前19年没有申报，你未开发票，负数还需要去税局解锁带上你之前无票收入申报资料，和开票盘  税总发[2017]124号 国家税务总局关于印发《增值税纳税申报比对管理操作规程（试行）》的通知

maize老师 解答

2020-07-04 11:35

那收入只需要做一笔分录就可以，按我写的，之后你这个开发票，申报是按你说申报，相抵不会产生增值税，

maize老师 解答

2020-07-04 11:55

好的我先回复别的学员了