老师，在对冲时会计分录：借：主营业务成本 工程施工-合同毛利 贷：主营业务收入 这个主营业务成本的数据怎么填，因为我在结转成本时已经做了：借：主营业务成本，贷：工程施工

静 追问

2020-07-04 16:29

那我不能做两次借主营业务成本吧？

静 追问

2020-07-04 16:32

合同毛利的余额需要结转吗？对应的科目是什么？

阎老师 解答

2020-07-04 16:37

合同毛利在结算的时候结转，日常确认收入，借：主营业务成本 工程施工-合同毛利 贷：主营业务收入

静 追问

2020-07-04 17:27

老师，第一个问题我还不清楚

阎老师 解答

2020-07-04 17:41

是主营业务成本的金额怎么确定吗？就是等于当期的工程施工-合同成本。不过那个不是对冲分录，是确认收入的分录。

静 追问

2020-07-04 18:05

那对冲的分录怎么做？

阎老师 解答

2020-07-04 18:09

您指的对冲是什么意思，要做什么业务。

静 追问

2020-07-04 18:13

应该说就是确认收入的分录，主营业务成本在借方，结转工程施工时主营业务成本也是借方，主营业务成本不是重复了？

阎老师 解答

2020-07-04 18:17

工程施工结转时不是结转到主营业务成本，是在结算的时候才结转，借：工程结算，贷：工程施工。借：应收账款（或银行存款），贷：工程结算。

静 追问

2020-07-04 18:52

那转主营业务成本的分录要怎么做

阎老师 解答

2020-07-04 18:54

主营业务成本只是用合同成本的金额，不做分录上的结转。

静 追问

2020-07-04 18:55

我没有设工程结算科目，直播的老师说可以直接从工程施工转到主营业务成本

阎老师 解答

2020-07-04 18:57

从工程施工转到主营业务成本，是把金额转过去，等到工程完工要结算的时候，就要把工程施工的所有余额转出到工程结算，用来和甲方结算。
工程竣工结算时，借：应收账款，贷：工程结算，同时，借：工程结算，贷：工程施工

静 追问

2020-07-04 19:15

把金额转过去？就是在中期确认收入时，借主营业务成本的数据直接按工程施工合同成本的数据填写？

静 追问

2020-07-04 19:16

我是按开票计收入的

阎老师 解答

2020-07-04 19:22

是的，按照合同成本的数据填写主营业务成本，注意别重复就可以了。