请问待转销项税额是什么时候会用到

赵海龙老师

职称：中级会计师,税务师

2020-07-05 08:34

1、增值税纳税义务发生时间bai早于会计上收入确认时间的情况。

2、会计上收入确认时间早于增值税纳税义务发生时间的情况。

“待转销项税额”明细科目，核算一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，已确认相关收入（或利得）但尚未发生增值税纳税义务而需于以后期间确认为销项税额的增值税额。

简C 追问

2020-07-05 08:38

那是不是在工程开工前收到预收款时，就要确认收入，但是不是工程是按进度确认收入的吗？感觉还是用不到这个科目

赵海龙老师解答

2020-07-05 08:47

不是收到预收款的时候就需要确认收入
按合同约定的进度确认

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