老师，小微企业季度利润总额35万，符合小微企业所得税优惠政策，企业所得税预交的时候，用35万乘以25%*20%,那算减免所得税额的时候，是用35万%*20%吗？相当于优惠了20%,这样算对吗？

青草依依 追问

2020-07-05 18:32

老师，我是想问，减免企业所得税那张表，数是怎么算的？

江老师 解答

2020-07-05 18:37

你看预交企业所得税的金额是：（35万元*25%）*20%=35万元*5%=1.75万元。
正常按25%的税率计算，需要交的企业所得税是：35万元*25%=8.75万元。
因此减免企业所得税的那张表中，第一行的数据填写是：35万元*25%-（35万元*25%）*20%=35万元*25%-35万元*5%=35万元*20%=7万元