麻烦老师给我分析一下。 A.错在哪里？不是转去固定资产清理吗？ B.错在: 报废，自然灾害损失计入营业外支出才不影响利润。 正常出售处置的损益计入固定资产处置，才影响 对吗？ C.错在:要通过固定资产清理科目核算才对 对吗？ E.错在:哪里？不是计入营业外收支吗？

白茶沐兰竹 追问

2020-07-06 12:32

我捋了一下，您说的是这样子吗？

立红老师 解答

2020-07-06 12:34

你好
第二个赔款——计入其他应收款，不影响营业利润，也不影响利润总额
第三个出售净损失和净收益——是计入资产处置损益科目

白茶沐兰竹 追问

2020-07-06 12:56

老师，我感觉我理解的是不是不对啊，您刚说计入营业外支出，那这里为什么清理费用计入固定资产清理？

立红老师 解答

2020-07-06 12:57

你好，清理费用是计入固定资产清理，然后毁损，报废的净损失是计入营业外支出

白茶沐兰竹 追问

2020-07-06 13:17

老师，您讲的我在从新梳理了一遍，麻烦您再看看这样对不对。谢谢

立红老师 解答

2020-07-06 13:27

你好，
分录，结转损益的40不对呢，收款80一账面价值35减清理费用5=40，是赚钱了，应是收益
结转收益分录
借，固定资产清理40
贷，资产处置损益40
还有下面如果清理费用是40，收款80一账面价值35减清理费用40=5，是赚钱了，应是收益呢

白茶沐兰竹 追问

2020-07-06 13:33

好的，也就是第二个清理费40，赚钱了，还是按照上面第一个那样写，资产处置损益，如果清理费是50，多了5块，就按我刚写的第二个那样写，对吧？

立红老师 解答

2020-07-06 13:37

你好，如果清理费用是50，就是赔了5元
分录
借，资产处置损益5
贷，固定资产清理5

白茶沐兰竹 追问

2020-07-06 13:38

那什么情况下，清理费的那个固定资产清理，转入营业外支出营业外收入？老师可以举个例子，例如吗？

立红老师 解答

2020-07-06 13:44

你好，如果是报废，毁损的净收益是计入营业外收入，净损失是计入营业外支出
比如原值100，折旧90，报废残料价值收入20
借，固定资产清理10
借，累计折旧90
贷，固定资产清理100

借，银行存款20
贷，固定资产清理20

借，固定资产清理10
贷，营业外收入10

白茶沐兰竹 追问

2020-07-06 13:58

老师你好，您说的是这样子吗？

立红老师 解答

2020-07-06 14:03

你好，将残料入库和转入营业外支出分开两笔分录做，就对了，