天使集团2017年度取得主营业务收入8600000元，其他业务收入300000元，营业外收入200000元；发生主营业务成本5000000元，其他业务成本200000元，销售费用500000元，管理费用600000元，财务费用500000元，资产减值损失2000000元。年末一次结转利润。所得税税率25%，无纳税调整项目。法定盈余公积计提比例10%，任意盈余公积5%。 要求: (1)请做出天使集团期末结转损益类账户余额的会计分录； (2)请做出核算及结转所得税的会计分录； (3)请做出结转本年利润的会计分录； (4)请做出计提法定盈余公积和任意盈余公积的会计分录。

暖暖老师 解答

2020-07-06 14:48

借本年利润8800000
贷主营业务成本5000000
其他业务成本200000
销售费用500000
管理费用600000
财务费用500000
资产减值损失2000000

暖暖老师 解答

2020-07-06 14:49

(2)请做出核算及结转所得税的会计分录
利润总和=9100000-8800000=300000
所得税300000*25%=75000

暖暖老师 解答

2020-07-06 14:49

借所得税75000
贷应交税费-应交所得税75000

暖暖老师 解答

2020-07-06 14:49

借本年利润75000
贷所得税75000

暖暖老师 解答

2020-07-06 14:50

(3)请做出结转本年利润的会计分录
借本连利润225000
贷利润分配-未分配225000

暖暖老师 解答

2020-07-06 14:51

(4)请做出计提法定盈余公积和任意盈余公积的会计分录。
借利润分配33750
贷盈余公积-法定盈余公积22500
-任意盈余公积11250