第五大题有老师可以练练我吗十分感谢，图片奉上。。。

暖暖老师 解答

2020-07-06 15:38

18年计提折旧是57.8*2/10*6/12=5.75
19年计提5.75+（57.8-11.56）*2/10*6/12=10.37

暖暖老师 解答

2020-07-06 15:38

年数综合法下18年（57.8-2.8）*10/55*6/12=5
19年计提=5+（57.8-2.8）*9/55*6/12=9.5

暖暖老师 解答

2020-07-06 15:38

2、月末计提坏账金额的计算=250*1%+300*5%=17.5

暖暖老师 解答

2020-07-06 15:38

坏账余额的是12+25=37
冲减37-17.5=19.5

暖暖老师 解答

2020-07-06 15:39

借银行存款25
贷坏账准备25

暖暖老师 解答

2020-07-06 15:39

借坏账准备19.5
贷资产减值损失19.5

暖暖老师 解答

2020-07-06 15:39

3、材料成本差异的计算=（-2000+4000）/（400000+600000）=2%

暖暖老师 解答

2020-07-06 15:39

发出材料的成本差异520000*2%=10400

暖暖老师 解答

2020-07-06 15:39

实际成本的计算是520000*（1+2%）=530400

暖暖老师 解答

2020-07-06 15:39

月末结存材料的差异是（400000+60000-520000）*2%=9600
实际成本是480000+9600=489600

暖暖老师 解答

2020-07-06 15:39

第2个题目的会计分录是

1、借交易性金融资产-成本1560
应收股利40
投资收益4
贷其他货币资金1604

暖暖老师 解答

2020-07-06 15:40

2、借其他货币资金40
贷应收股利40

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2020-07-06 15:40

3、借公允价值变动损益100
贷交易性金融资产-公允价值变动100

暖暖老师 解答

2020-07-06 15:40

4、借其他货币资金1640
交易性金融资产-公允价值变动100
贷交易性金融资产-成本1560
投资收益140

暖暖老师 解答

2020-07-06 15:40

5、借投资收益140/1.06*6%
贷应缴税费-转让金融资产增资税