全额征税，差额征税，一般计税，简易计税的区别和联系

何江何老师

职称：中级会计师,高级会计师,税务师

2020-07-06 16:55

你好同学，全额征税就是我按开发票的金额计算销项的意思。一般情况下，一般纳税人适用一般计税方法计算增值税额，小规模纳税人适用简易计税方法，一般纳税人部分特定项目可以选择简易计税方法来计算征收增值税。

正常情况下，纳税人发生应税行为，按取得的全部价款和价外费用为销售额即全额征税；但对于部分项目允许以取得的全部价款和价外费用扣除支付给规定范围纳税人的规定项目价款后的余额为销售额征税，即差额征税。
一般计税就是代表全额计税，同学。

忐忑的墨镜追问

2020-07-06 17:02

小规模使用简易计税方法，还可以用差额征税吗？

何江何老师解答

2020-07-06 17:05

同学，可以的，但是有行业限制的，比如旅游业才可以的，企业接受应税服务时，按规定允许扣减销售额而减少的应交增值税，借记“应交税费-应交增值税”科目，按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额，借记“主营业务成本”等科目，按实际支付或应付的金额，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。

2、对于期末一次性进行账务处理的企业，期末，按规定当期允许扣减销售额而减少的应交增值税，借记“应交税费-应交增值税”科目，贷记“主营业务成本”等科目。

忐忑的墨镜追问

2020-07-06 17:08

建筑服务，劳务费，可以按差额征税吗？是不是扣除人工费然后剩余部分按3%交纳增值税，还是5%，还是现在的1%？

何江何老师解答

2020-07-06 17:11

同学不可以的，建筑不可以差额征税。同学，建筑是可以简易征收，但是要单独向税务申请。