请问老师，我公司差额征税，现在我公司开给总包100的票，记账确认收入还是按这100来记吧？不是差额记吧？之前分包出去的那50以收到票入账做成本

伤入骨髓 追问

2020-07-07 08:54

老师这是我简易计税下差额征税的，税率都是3个点，但是如果一般计税的话我是9个点，分包出去的劳务是3个点，只能抵三个点的税，那我交税的时候岂不是要把他那六个点都交了吗？

答疑苏老师 解答

2020-07-07 10:18

你好 是的 一般计税的话是9个点。

伤入骨髓 追问

2020-07-07 10:40

我的意思就是差额计税我不是应该交50的九个点嘛，可是分包出去的50是3个点的票，那么我做账的时候应交税费借方是50的3个点的，而我贷方应交税费是按我的100的9个点算的，这样抵减后，账面上显示岂不是我要把分包出去的那50的6个点都补上吗？实际我只需要交我自己50的9个点啊，我就想说这个账面上怎么处理？

答疑苏老师 解答

2020-07-07 11:21

你好 差额计税是按（100-50）的9%来计税的

伤入骨髓 追问

2020-07-07 11:28

我现在问的问题就是差额征税下一般计税的话账务怎么处理？我100分包50，分包是纯劳务3个点的发票，我收到分包发票同时给总包开出100的9个点的票会计分录怎么做？

答疑苏老师 解答

2020-07-07 12:30

你好 差额征税开票是收入按100来开，但是税率是按（100-50）的9%来开的。

伤入骨髓 追问

2020-07-07 12:45

什么意思啊，不懂，收入100税率怎么按100-50的百分之九开，收入和税率不是固定的吗？税率还能自己定？

答疑苏老师 解答

2020-07-07 12:46

你好 不是的  差额征税开票和一般征税开票不一样，差额征税的成本再备注里有。然后用收入减成本再算税率。

伤入骨髓 追问

2020-07-07 13:25

差额征税怎么在开票系统里开票呢

答疑苏老师 解答

2020-07-07 13:42

你好 纳税人自行开具增值税发票时，通过新系统中差额征税开票功能开票。
录入含税销售额（全部价款和价外费用）和扣除额，系统自动计算税额和不含税金额，备注栏自动打印“差额征税”字样。

伤入骨髓 追问

2020-07-07 13:45

我懂了差额开票了，相当于我开的金额还是100税额是按100-50后的金额算的，那我的会计分录怎么做？收到分包发票我记了销项税额抵减，开100发票出去我记销项税额，岂不是多减了分包的税额？

答疑苏老师 解答

2020-07-07 13:54

你好 收到分包发票不能抵减的。

伤入骨髓 追问

2020-07-07 13:58

那收到分包发票会计分录怎么做？

答疑苏老师 解答

2020-07-07 14:00

你好 借成本 贷应付账款

伤入骨髓 追问

2020-07-07 14:01

老师你能不能一次说完怎么处理，总共也就几次对话，没解决就完了，那税额就不管了？差额征税不能开专票？

答疑苏老师 解答

2020-07-07 14:05

你好 做成本的时候是不用做税的，做收入的时候做税，老师哪里回复的不对吗？差额征税是可以开具专票的。

伤入骨髓 追问

2020-07-07 14:10

收到专票做成本是价税合计？税不管了？

答疑苏老师 解答

2020-07-07 14:14

你好 是的 是这样的，可以不收专票的。