350、甲企业为中国居民企业，主要从事新能源汽车的生产与销售，属于国家重点扶持的高新技 术企业。2019年度甲企业的销售收入为4600万元，销售成本为2000万元，年度利润总额为 600万元，其他有关需要纳税调整的事项资料如下: （1）销售费用：广告费500万元、业务宣传费220万元； （2）管理费用：业务招待费50万元； （3）营业外支出：税收滞纳金8万元，通过公益性社会组织向贫困山区的捐款80万元； （4)投资收益：国债利息收入5万元，从境内被投资非上市居民企业分回的股息35万元： （5）实际发放的合理工资薪金200万元，实际发生的职工福利费38万元。 已知：各项支出均取得合法有效凭据，并已作相应的会计处理，其他事项不涉及纳税调整。 要求：根据上述资料，分别回答下列问题: （1）计算甲企业2019年度企业所得税汇算清缴中营业外支出应调整的应纳税所得额(需写明应纳税调增或者调减）。 （2）计算甲企业2019年度企业所得税汇算清缴中投资收益应调整的应纳税所得额(需写明纳税调增或者调减）。 （3）计算甲企业2019年度企业所得税汇算清缴中职工福利费应调整的应纳税所得额(需写明应纳税调增或

疯狂的大神 追问

2020-07-06 21:24

老师你好，题目是完整的，就最后一问需写明应纳税调增或调减差两个字

暖暖老师 解答

2020-07-06 21:31

1.税收滞纳金不可以扣除，纳税调增8

暖暖老师 解答

2020-07-06 21:32

公益性捐赠扣除限额600*12%=72
纳税调增80-72=8

暖暖老师 解答

2020-07-06 21:32

2.国债利息免税，纳税调减5

暖暖老师 解答

2020-07-06 21:33

3.福利费扣除限额200*14%=28
纳税调增38-28=10