甲居民企业（以下简称“甲企业”）主要从事服装的制造和销售。2019年度有关财务资料如下： （1）销售收入60 000万元；从长期持有的境内非上市居民企业乙公司分回股息2 000万元。 （2）发生广告费和业务宣传费7 000万元。 （3）发生符合条件的研发费用5 000万元，未形成无形资产计入当期损益。 已知：2019年度甲企业还有广告费和业务宣传费300万元尚未结转扣除；各项支出均取得合法有效凭据，并已作相应的会计处理；其他事项不涉及纳税调整。 要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，不考虑其他因素，分别回答下列问题（答案中金额单位用“万元”表示）： （1）甲企业分回的股息是否需要计入应纳税所得额？简要说明理由。 （2）计算甲企业2019年度企业所得税汇算清缴时广告费和业务宣传费准予扣除的金额。 （3）计算甲企业2019年度企业所得税汇算清缴时研发费用可以加计扣除的金额。

暖暖老师 解答

2020-07-06 21:40

投资于公开上市12个? 以上公司取得的才可以免税

暖暖老师 解答

2020-07-06 21:41

2）计算甲企业2019年度企业所得税汇算清缴时广告费和业务宣传费准予扣除的金额。
60000*15%=9000
全额扣除

暖暖老师 解答

2020-07-06 21:42

3）计算甲企业2019年度企业所得税汇算清缴时研发费用可以加计扣除的金额。
新产品研发加计扣除75%
5000*75%=3750纳税调减