您好，我是行政单位会计，2019年底单位有一个维修电梯项目，19年底已支付部分款项，我当时计入维修费科目了，2020现在此项目马上竣工，我想问我是不是应该先把去年那笔维修费调整一下，先做一笔 借：在建工程 贷：以前年度盈余调整 把去年支付的维修费款项调整到在建工程，今年后期支付尾款 做一笔 借：在建工程 贷：银行存款 竣工后将所有在建工程科目转入固定资产 最后做一笔 借：固定资产 贷：在建工程 那这样后期还需不需要做以前年度盈余调整科目的账务处理，以前年度盈余调整科目年底不会不平吗？会不会影响报表呢？非常感谢

蒋飞老师 解答

2020-07-06 23:46

那这样后期还需不需要做以前年度盈余调整科目的账务处理，以前年度盈余调整科目年底不会不平吗？会不会影响报表呢？
…最后做分录：
借：以前年度盈余调整
贷累计盈余

…做上面的分录就可以了。

美丽的老虎 追问

2020-07-06 23:47

那就按这个调整吗？财务会计与预算会计分别怎么调整 能不能具体一点  这样调整完还需不需把以前年度盈余调整科目做最后处理呢？

蒋飞老师 解答

2020-07-06 23:54

财务会计做上面调整就可以了
（预算会计不要调整的）

美丽的老虎 追问

2020-07-07 08:59

那以前年度盈余调整和累计盈余调整的调账操作，是年底才做还是平常就做呢？

蒋飞老师 解答

2020-07-07 09:20

做调账分录的时候做。