社保减免期间的计提和缴纳会计分录怎么做？

立红老师

职称：中级会计师,税务师

2020-07-07 09:07

你好，按实际金额计提和缴纳就可以，
公司社保，
借：管理费用等
贷：应付职工薪酬 ——社保（公司）
贷：应付职工薪酬 ——公积金（公司）
计提工资，
借：管理费用等
贷：应付职工薪酬——工资
发放工资，
借：应付职工薪酬——工资
贷：其他应付款 ——社保（个人）
贷：其他应付款 ——公积金（个人）
贷：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款
上交社保，
借：应付职工薪酬 ——社保（公司）
借：应付职工薪酬 ——公积金（公司）
借：其他应付款 ——社保（个人）
借：其他应付款 ——公积金（个人）
贷：银行存款

艾琳(๑`･ᴗ･´๑) 追问

2020-07-07 09:09

那如果前几个月的政策没下来计提的多了，现在怎么处理

立红老师解答

2020-07-07 09:12

你好，多计提的做原计提的负数分录就可以。

艾琳(๑`･ᴗ･´๑) 追问

2020-07-07 09:13

老师，不太明白

立红老师解答

2020-07-07 09:22

你好，
计提
借：管理费用等
贷：应付职工薪酬 ——社保（公司）
冲减
借：管理费用等负数
贷：应付职工薪酬 ——社保（公司）负数

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