老师，我想请问一下这种情况我做增值税结转的时候应该怎么做？以前多开票已经缴纳税费，现在又开的负数发票，增值税直接退还到电子税务局的。开负数发票260万，又开了一张正数发票120000。直接退到税务局网站上作为留抵扣金额

石老师

职称：中级会计师,注册会计师

2020-07-08 20:16

你好！这个情况申报表上的留抵税额应是与账面应交增值税借方余额一致的，将应交增值税其余子科目余额转入应交增值税-留抵税额借方，报表上将应交增值税借方余额调整至其他流动资产-待抵扣增值税即可。

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