老师您好，请问计提工资是计提的扣除社保后实发工资吗？还是计提的没扣除社保费用的应发工资呢？扣除社保的金额是个人负担的，不应该计提入费用里啊？能说一下具体分录吗？比如应发1000，扣社保100，实发900，怎么计提呢？谢谢老师！

朴老师

职称：会计师

2020-07-08 10:31

你好，计提的是应发金额，没扣除社保个税等的金额。
1.计提工资

借：××费用（管理/销售等） 1000
贷：应付职工薪酬——工资 1000

2 计提社保（企业部分）

借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——社保

3 次月发放工资时

借：应付职工薪酬——工资 1000
贷：其他应收款——社保(个人部分) 100
应交税费——应交个人所得税
库存现金／银行存款或现金 900

4 上交杜保

借：应付职工薪酬——社保(企业部分)
其他应收款——社保(个人部分)
贷：银行存款或现金

往事随风追问

2020-07-08 10:39

那老师计提的时候个人负担的部分不就计入到费用里了吗？按规定个人负担的部分不应记入到费用里呀？

朴老师解答

2020-07-08 10:42

对，直接在工资里包含了，一块和工资计入对应的费用科目了，不用再单独记

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