创业孵化器公司，有公益性岗位人员。每个月都是经理自己先垫款发放人员工资2000。后期再收到财政拨款2000，请问每个月做账流程和以下四个分录1、收到代垫款 2、计提并发放工资 3、收到并确认财政拨款 4、返还代垫款

陈诗晗老师

职称：注册会计师,高级会计师

2020-07-08 11:59

借，银行存款2000
贷，其他应付款2000

借，X费用
贷，应付职工薪酬
借，应付职工薪酬
贷，银行存款

借，银行存款
贷，递延收益

借，递延收益
贷，X收入

LiuPeixuan. 追问

2020-07-08 12:01

如果不走递延收益，直接计入营业外收入可以吗

陈诗晗老师解答

2020-07-08 12:05

可以的，可以直接计入营业外收入处理

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