老师，请问工会经费新准则下计提，缴纳，返回的会计分录怎么做？百度说法各不一样。

账号 追问

2020-07-08 14:31

实际上我们要先缴后返

宋生老师 解答

2020-07-08 14:33

你好！你如果有返回的也没关系，分录也跟上面一样。
返回的时候，冲减管理费用就好了。
做跟上面相反的分录。

账号 追问

2020-07-08 14:34

借管理费用（红字）借银行存款（兰字），对不对？

宋生老师 解答

2020-07-08 14:36

你好！最好是也通过应付职工薪酬过度。

账号 追问

2020-07-08 14:40

借银行存款，贷应付职工薪酬，再借应付职工薪酬，借管理费用（红字），对吗？

宋生老师 解答

2020-07-08 14:41

你好！是的。就是这样的了。

账号 追问

2020-07-08 14:48

我看到有一老师的回复返回的工会经费，借银行存款，贷其他应付款——工会经费。老师，假设已这样做，我想咨询下，单位支出的工会经费通过其他应付款——工会经费核算时能不要票据吗？另外如果这个返回的工会经费没用完在所得税年报填A105050工会经费支出栏时，是不是要将未支出部分减开填列？

宋生老师 解答

2020-07-08 14:51

你好1应付职工薪酬是企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬,按照“工资,奖金,津贴,补贴”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“解除职工劳动关系补偿”、非货币性福利.

是的，返回的部分不能扣除。

账号 追问

2020-07-08 14:53

即然返回的在所得税年报时不扣除，那支出返回的工会经费可不票据吗？

宋生老师 解答

2020-07-08 14:57

你好！实际缴纳的部分才能扣除。返回和支付你都可以用银行账单入账。